Процедура получения имущественного вычета при покупке квартиры

Каждый человек, который официально трудоустроен, отдает государству часть заработной платы в виде подоходного налога.

При этом работник, который потратил собственные средства или средства банка на покупку недвижимости, вправе рассчитывать на возврат определенных сумм.

Понятие налогового вычета

Налоговый вычет – сумма, которая исключается из общего дохода по налогообложению.

При приобретении жилья вычет представляет собой возмещение уплаченных средств за счет федерального бюджета.

Налоговое законодательство закрепляет пять вариантов льготы:

• стандартная;
• социальная;
• инвестиционная;
• имущественная;
• профессиональная.

Приобретая квартиру, покупатель получает возможность применения имущественного вычета. Порядок и особенности предоставления льготы регламентирует статья 220 Налогового кодекса РФ.

Право на налоговый вычет

Положения статьи 220 НК РФ распространяются на всех граждан, которые отчисляют в государственный бюджет 13% от своих доходов.

Право на налоговый вычет при покупке квартиры предоставлено:

• официально трудоустроенным лицам;
• несовершеннолетним покупателям (льготу получают трудоустроенные родители или опекуны);
• пенсионерам (недвижимость должна быть приобретена незадолго до выхода на заслуженный отдых);
• безработным супругам (если жилье оформлено в совместную собственность).

Иностранцы, которые официально работают в России более шести месяцев, также могут претендовать на налоговые скидки. При этом квартира должна располагаться на территории РФ.

Когда вычет невозможен

Государство возвращает часть средств, израсходованных на покупку жилья, не во всех случаях.

Вычет не предоставляется, если:

• недвижимость куплена у близких родственников (п. 5 ст. 220 НК РФ);
• квартира приобретена при помощи работодателя;
• покупатель не работает или вносит налог по упрощенной схеме как индивидуальный предприниматель;
• при покупке использованы государственные средства (например, материнский капитал).

Получение жилого помещения по наследству (читайте о том, как унаследовать неприватизированную квартиру) или в дар также не дает права на льготу.

Сколько раз разрешается использовать право на налоговый вычет

С 1 января 2014 года действует правило ограничения по максимальной величине вычета. Ранее (до 31 декабря 2013 года) скидка применялась при покупке только одной квартиры.

Вне зависимости от количества заключенных сделок государство возвращает средства в размере 260 000 рублей.

Если собственник использовал право на льготу до 2014 года, он не может рассчитывать на перенос остатка.

Размер налогового вычета

Государство устанавливает максимально допустимую сумму налогооблагаемой базы на уровне 2 000 000 рублей (п.п. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Это означает, что собственник вправе рассчитывать на возврат 260 000 рублей (13%). При приобретении жилого помещения по договору ипотеки лимит расходов увеличен до 3 000 000 рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Сумма вычета не может превышать величину уплаченного подоходного налога за календарный год.

При определении размера ежегодной скидки учитывается:

• кто является собственником;
• какая сумма уже возвращена государством;
• каков остаток скидки;
• как распределен вычет между супругами;
• каков размер процентов по кредитному договору.

Если стоимость квартиры меньше предельно разрешенной законом, остаток льготы переносится на будущие покупки.

Алгоритм действий

Пошагово последовательность действий по получению вычета выглядит следующим образом:

1. Подготовить бумаги о праве собственности и копии платежных документов.
2. Запросить в бухгалтерии выписку о заработной плате (2-НДФЛ).
3. Внести данные в декларацию (3-НДФЛ).
4. Представить пакет документов в ИФНС по месту проживания.

От полноты собранных доказательств зависит срок возврата денежных средств на счет заявителя.

Список документов

Перечень бумаг для оформления льготы закреплен ведомственными нормативными актами.

В орган ФНС необходимо предъявить:

• заявление на предоставление вычета;
• документ о приобретении собственности;
• справку из единого реестра недвижимости;
• свидетельство налогоплательщика (ИНН);
• удостоверение личности;
• выписку о выплатах за год, выданную в бухгалтерии работодателя;
• бумаги, подтверждающие оплату (квитанции, чеки, расписки).

Если квартира приобреталась супругами, потребуется документ о заключении брака.

Образец справки 2-НДФЛ

Выписка о сумме начислений по заработной плате за определенный период, выдается по письменному ходатайству. Форму документа утверждает Федеральная налоговая служба.

Бланк можно скачать здесь.

Справка включает пять разделов:

1. Информация о работодателе (наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО).
2. Данные работника (фамилия, имя, отчество, реквизиты паспорта, адрес по регистрации).
3. Подробные сведения о доходах и удержаниях за каждый календарный месяц.
4. Информация о вычетах, произведенных за период (например, на иждивенцев).
5. Вывод итогового дохода, расчет налогооблагаемой базы и суммы налога.

Все виды доходов и удержаний имеют специальное обозначение – код, который определен ведомственными нормативными актами.

Для сотрудников налоговой инспекции справка 2-НДФЛ подтверждает наличие официального дохода за прошедший период.

Образец заявления

Ходатайство о возвращении уплаченных сумм не имеет строгой формы. Документ можно составить самостоятельно или взять готовый бланк в территориальном органе налоговой службы.

При заполнении заявления указываются:

• наименование инспекции ФНС;
• данные плательщика (фамилия, имя, отчество, адрес проживания, ИНН);
• правовые основания получения льготы;
• реквизиты банка для перечисления средств.

Заявитель лично подписывает ходатайство и ставит дату. Поводом для отказа в приеме документов может стать отсутствие даты и подписи.

Бланк заявления можно скачать здесь. Порядок возврата (зачета) подоходного налога регламентирует статья 78 Налогового кодекса РФ.

Образец бланка 3-НДФЛ. Помощь в заполнении

Обязательным документом для получения льготы является декларация о доходах. Структура бланка утверждается Приказом директора Федеральной налоговой службы. Шаблон состоит из 13 листов.

Бланк можно скачать здесь.

При оформлении имущественного вычета достаточно заполнить несколько разделов и первый блок.

Декларация содержит:

1. Титульный лист (личные данные налогоплательщика).
2. Приложение 1 (информация о доходах).
3. Приложение 7 (сведения о квартире: адрес, кадастровый номер; расчет суммы вычета).
4. Раздел 1 (итоговая сумма для возвращения).
5. Раздел 2 (расчет величины налогообложения и размера взноса в бюджет государства).

Все записи в налоговой декларации необходимо подтверждать документально.

Официальный интернет-портал ФНС предлагает воспользоваться специальной программой «Декларация». Сервис автоматически формирует документ на основании вводимых данных и проверяет их корректность.

Программа доступна всем пользователям в разделе «Программные средств» на сайте службы. Ведомство разработало специальную инструкцию по заполнению декларации, которая размещена в том же разделе.

Кроме того, заполнить бланк можно в «Личном кабинете» на портале «Госуслуги».

Сдача документов

Декларацию со всеми приложениями и заявление на возврат следует сдавать в подразделение службы по месту официальной прописки плательщика.

Документы на предоставление налоговой скидки можно подать несколькими способами:

• лично в территориальное подразделение или в МФЦ;
• заказным письмом с помощью Почты России;
• онлайн на официальном сайте ФНС.

При дистанционном варианте необходимо предварительно отсканировать все приложения.

Сотрудникам ИФНС предоставлено 3 месяца на камеральную проверку декларации. В случае положительного решения деньги перечисляют заявителю в течение 10 дней.

При обнаружении ошибок при заполнении документы возвращаются. Срок рассмотрения декларации отсчитывается заново от повторной подачи заявления.

Срок сдачи документов, налоговый период

Право на льготу возникает сразу после приобретения недвижимости. Законодательство не ограничивает сроки давности для обращения в ИФНС.

Однако вернуть удержанные суммы можно только за три года, предшествующих покупке (п. 7 ст. 78 НК РФ). Для пенсионеров государство предусмотрело увеличение срока до четырех лет.

Декларация 3-НДФЛ охватывает прошедший налоговый период полностью, а не частично. Поэтому документы на возврат уплаченного налога подаются после завершения календарного года.

Получение налогового вычета на работе

Предоставление льготы работодателем заключается в том, что работнику выдают зарплату без обязательных удержаний в бюджет государства. Оформить вычет можно в любое время после покупки недвижимости.

Первым шагом является обращение в подразделение налоговой службы с заявлением о подтверждении права на льготу.

Если гражданин планирует получать вычет по месту работы, ему не нужно запрашивать справку о зарплате и заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Не позднее месяца со дня подачи документов ФНС выдает работнику специальное уведомление. На втором этапе заявление на налоговый вычет и уведомление передаются в бухгалтерию.

Пример расчета

На размер имущественного вычета оказывает влияние несколько показателей:

• стоимость недвижимости (узнайте, как рассчитать стоимость квартиры);
• максимальный размер скидки;
• величина годового дохода.

А. в 2017 году впервые купил квартиру стоимостью 2 500 000 рублей. Чтобы посчитать размер годового вычета, необходимо использовать данные декларации. В отчете за 2018 год А. показал доход в размере 828 446 рублей, удержание – 107 698 рублей. Государство вернет А. полную сумму перечисленного налога.

Остаток льготы рассчитывают по формуле: 260 000 – 107 698 = 152 302.

В следующем налоговом периоде А. во второй раз может использовать свое право.

Возврат подоходного налога при покупке ипотечной квартиры позволяет вернуть потраченные средства в повышенном размере.

При оформлении гражданином ипотеки законодательство предоставляет дополнительный вычет на сумму процентов по кредиту.

Расчет возмещения в случае совместной или долевой супружеской собственности отличается следующими особенностями. В 2018 году муж и жена приобрели недвижимость за 3 500 000 рублей. Оба обладают правом на вычет, следовательно, в семейный бюджет будет возвращена сумма в размере 520 000 рублей (260 000 x 2).

Распределение лимита скидки на несколько объектов демонстрирует следующий пример. В 2016 году М. купил жилплощадь за 1 700 000 рублей.

Величину льготы высчитывают по формуле: 1 700 000 х 0,13 = 221 000.

По заявлению М., поданному на следующий год, ему вернули 98 000 рублей (согласно декларации о доходе). В 2018 году М. приобрел вторую квартиру. Сумму в размере 162 000 рублей (260 000 – 98 000) можно распределить на две квартиры. Тем самым покупатель полностью использует льготу, предоставленную законом.