Как получить имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

Приобретая любую недвижимость, плательщики НДФЛ имеют возможность возвратить налог, удержанный работодателем с их зарплаты. Только лица, работающие по трудовому контракту, имеют право на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.

расчет вычета

Определение налогового вычета

В установленных Налоговым кодексом РФ жизненных ситуациях плательщики правомочны заявить о полном либо частичном возвращении налога (13%) путем уменьшения налогооблагаемой базы (ст. 220).

Частичный либо полный возврат плательщикам налога, перечисленного ими в государственный бюджет, именуется налоговым вычетом.

Предусмотренный при обретении недвижимости вычет применяется и выплачивается плательщикам при:

  • постройке дома, его реконструкции;
  • выкупе квартиры во вторичном жилье или в строящемся многоэтажном доме;
  • заключении сделки по обретению недвижимого жилого имущества, включая заключение кредитных договоров.

Кто имеет право на получение вычета

Вернуть часть налога вправе:

  • работающие лица — плательщики НДФЛ;
  • иностранные граждане, если они имеют подтвержденный доход и являются резидентами РФ;
  • законные представители несовершеннолетних владельцев жилья;
  • пенсионеры, чей легальный доход, помимо получаемого обеспечения по старости, позволяет претендовать на вычет.

Не правомочны требовать предоставления налоговой льготы индивидуальные предприниматели, неработающие граждане и лица, не устроенные официально.

В возврате НДФЛ откажут, если:

  • жилье приобреталось с использованием гарантированных государством мер социальной поддержки отдельных категорий граждан (ипотека военнослужащим, субсидия в виде материнского капитала, материальная помощь молодой семье);
  • соглашение заключено с родными (отцом, детьми);
  • если сторонами договора покупки стали сотрудник и наниматель.

Суммы, с которых возможно получить налоговый вычет при ипотечном кредите

Возврат налога с покупки квартиры в ипотеку (по кредитному соглашению), договору целевого займа плательщики правомочны выполнять по 2 типам вычета:

  • с издержек, направляемых на погашение установленных графиком платежей за использование займа (процентов);
  • с платы за обретаемое жилое помещение, обозначенной в соглашении (основной (базовый) вычет).

Законодательством установлены ограничения по возвращению налога при приобретении жилья в залог у кредитной организации:

  • займ или кредит используется специально для приобретения жилья;
  • проценты уплачиваются заемщиком кредитной организации или заимодателю своевременно, в оговоренный соглашением срок;
  • объект недвижимости располагается на территории Российской Федерации и введен в эксплуатацию;
  • возвращение издержек производится с налогооблагаемой базы, не превышающей 3 млн. руб.;
  • вычет может заявляться плательщиком один раз на одну квартиру.

Заявить о своем желании получить вычет следует независимо от разновидности соглашения. Возвратить налог возможно как при заключении кредитного договора, так и при подписании соглашения о займе, когда в его тексте указано, что средства выдаются на приобретение конкретного жилья (письмо Минфина РФ N 03-04-05/7-535 от 26.07.2011).

Размер налогового вычета

При предъявлении требования о применении базового вычета плательщику нужно знать, что вне зависимости от того, сколько стоит приобретенное жилое помещение, получить на руки налогоплательщик сможет не больше 260 тыс. руб. Это налог с максимально допустимой величины налоговой базы.

Когда цена купленного жилья меньше 2 млн. руб., в подаваемой декларации допускается указать и иную недвижимость, купленную в иной налоговый период.

Издержки на погашение процентов компенсируются с учетом своевременной фактической их уплаты. Компенсирование выплаченного числа процентов выполняется по фактической оплате.

Предельный размер компенсации составляет 390 тыс. руб. К расчету принимается сумма, кратная 3 млн. руб. Компенсирование процентов осуществляется как за 1 раз, так и в течение нескольких лет.

Максимальная сумма НДФЛ, которую вернет государство добросовестному налогоплательщику, составит 650 тыс. руб. (390 тыс. руб. и 260 тыс. руб.)

Сколько раз можно воспользоваться правом на получение вычета

Во втором абзаце части 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ установлено правомочие плательщика на получение вычета в отношении только одного объекта недвижимости, приобретенного с использованием средств ипотечного кредита.

Инструкция получения налогового вычета при ипотеке

получение

Список документов

Перечень представляемых бумаг утвержден Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630.

Для получения вычета при покупке жилого помещения следует представить:

  • налоговую декларацию утвержденной формы 3-НДФЛ;
  • соглашение (договор о покупке жилья) со всеми дополнениями и соглашениями;
  • доказательства оплаты (расписки, банковские выписки по счету с отчетом о движении денежных средств, платежные поручения);
  • документацию о праве владения недвижимостью (выписку из ЕГРН);
  • заявление установленной формы о возврате налога;
  • заявление о распределении вычета между супругами (при условии приобретения жилья в их совместную собственность).

При предъявлении к вычету суммы расходов по уплате процентов за пользование кредитом по ипотеке либо займом необходимо представить:

  • кредитный договор или соглашение о займе со всеми приложениями и соглашениями, графиком платежей;
  • налоговую декларацию;
  • заявление на возврат НДФЛ установленной формы;
  • доказательства оплаты займа и процентов за его пользование.

Все бумаги представляются в подлинниках и копиях. Подлинники проверяются сотрудником ИФНС.

Как подать документы: орган, лично, онлайн, почтой

Независимо от избранного способа обращения за налоговым вычетом, заявление подается в инспекцию ФНС по месту регистрации плательщика.

Документы можно подать лично, обратившись непосредственно в инспекцию в приемные дни и время.

МФЦ

Подать заявление через многофункциональные центры возможно, лично обратившись в ближайшее отделение «Мои документы».

Возможна как электронная предварительная запись на получение государственной услуги, так и ожидание в очереди. Талон на прием можно взять в специальном киоске или у администратора зала, назвав свою фамилию и вид желаемой услуги.

Консультант центра поможет заполнить налоговую декларацию и заявление на возврат НДФЛ. На руки выдается расписка о получении документации.

Госуслуги

Для предъявления заявления онлайн через портал необходимо воспользоваться личным кабинетом на сайте, являться зарегистрированным получателем госуслуг.

При обращении за вычетом следует в категории «Налоги и финансы» выбрать услугу «Имущественные налоговые вычеты», внимательно ознакомиться с подробной информацией о предоставляемой услуге и кликнуть по соответствующей ссылке для перехода к началу заполнения декларации 3-НДФЛ.

Портал предоставляет пользование сервисом, предназначенным для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по НДФЛ и направления их в инспекцию ФНС.

К налоговой декларации, поданной с помощью сервиса портала, предъявляются требования о ее подписании усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.

Файл с декларацией, сформированный в формате xml, можно выслать по электронной почте.

Сайт ФНС

Подать налоговую декларацию можно, авторизовавшись в личном кабинете на сайте ФНС. Получить доступ можно только в налоговой инспекции. Будет предоставлен временный пароль, который необходимо сменить при первом же посещении, поскольку он является разовым.

Для получения доступа к кабинету необходимо знать свой ИНН и помнить пароль.

Для возможности оформления налогового вычета через личный кабинет необходимо получить сертификат ключа проверки электронной подписи, которым плательщик правомочен подписать заявление и подтвердить достоверность представляемой документации. Для этого следует кликнуть по ссылке «Получить ЭП».

После получения цифровой подписи (более удобно для дальнейшего использования выбрать хранение электронного ключа в защищенной системе ФНС) необходимо выбрать вкладку «Жизненные ситуации» и подать декларацию онлайн, перейдя по ссылке в одноименный раздел «Подача декларации 3-НДФЛ»

Подать декларацию можно, заполнив ее онлайн, либо отправить в виде файла, сформированного в программе.

Для заполнения онлайн следует выбрать год, в котором совершена покупка, отсканировать и прикрепить к декларации необходимые бумаги.

Почта

Направить заявление о возврате НДФЛ граждане вправе, воспользовавшись услугами Почты России.

Право плательщика предоставить налоговую декларацию в виде почтового отправления предусмотрено частью 4 статьи 80 НК РФ. Днем предъявления такой декларации считается дата отправки ее почтой с описью вложения.

Декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие указанные в ее разделах сведения, должны поименно быть указаны в описи. При предоставлении копий документов следует быть готовым к тому, что инспектор ФНС может затребовать подлинники.

Все пересылаемые бумаги записываются в описи с указанием оценки. Опись составляется в 2 экземплярах с указанием полного почтового адреса и наименования инспекции ФНС по месту регистрации плательщика и подписывается отправителем согласно пункту 154 Почтовых правил.

Срок рассмотрения

Время для проведения камеральной проверки декларации налоговиками регламентировано ст. 88 НК РФ и ограничивается 3 месяцами (до 90 дней). Проверяются правильность заполнения заявления, достоверность представленных сведений и соответствие их приложенным бумагам.

Практика показывает, что до истечения названого периода налоговики не выносят решение о выплате.

При отправке документов почтовой связью время проверки начинает отсчитываться с даты поступления письма в ИФНС. Время прохождения почтовой корреспонденции в срок не засчитывается (Письмо Минфина РФ 03-02-08/52 от 19.06.12).

При обнаружении неверных сведений либо выявлении ошибки в декларации налоговики сообщают заявителю о необходимости исправления недостатков. При этом срок, выделенный на принятие решения, увеличивается и начинает исчисляться после получения исправленных бумаг.

Продлевается 3-месячный срок времени проверки при предъявлении уточненной декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Получение налогового вычета через работодателя

Налоговое законодательство оговаривает возможность для налогоплательщика применить свое право на получение льготы у нанимателя при его официальном устройстве по трудовому контракту.

При применении такого способа с сотрудника не будет производиться удержание и перечисляться в бюджет государства 13% с его зарплаты. Не воздействует на правомочность применения вычета продолжительность рабочего времени. Заполнять декларацию необходимости нет, поскольку ее представление не требуется.

Для освобождения от обязанности перечисления НДФЛ с заработка в инспекцию ФНС следует представить:

  • соглашение о приобретении жилья (купли-продажи, долевого участия);
  • соглашение о займе либо кредитный договор;
  • справку о величине выплаченных кредитных процентов;
  • заявление установленной формы.

После рассмотрения заявления плательщика налоговый орган предоставит уведомление о наличии у работника права на вычет. Названую бумагу необходимо представить в бухгалтерию по месту работы и предъявить работодателю.

Пример расчета налогового вычета

пример расчета

По месту работы

Кузнецова Наталья в августе 2017 года купила однокомнатную квартиру за 2 600 000 руб. В октябре 2018 она обратилась к начальству с заявлением о предоставлении ей вычета на основании понесенных расходов. Ежемесячный доход (оклад и установленные надбавки) составил 30 000 руб. Сумма НДФЛ – 3 900 руб. Сумма зарплаты станет 33 900 руб. Сумма не перечисленного в бюджет налога до конца 2016 года составит 11 700 руб. (3 900 х 3 месяца).

Сумма не перечисляемого НДФЛ зависит от официального ежемесячного дохода. При увеличении оклада размер налога также увеличивается.

В ИФНС

23.06.2017 Мироненко И.В. взял за наличные средства квартиру за 5,1 млн. руб. С ежемесячным доходом в 50 тыс. руб., сумма НДФЛ за 2017 год составила 78 тыс. руб. Именно эта сумма будет возвращена. Возвращение НДФЛ будет продолжаться в последующие налоговые периоды, пока сумма возвращенного налога не достигнет 260 тыс. руб.